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Analyse de résidence fiscale Tax Residence Analysis
QUESTIONNAIRE CONFIDENTIEL CLIENT — PAYS HORS CONVENTION AVEC MADAGASCAR CONFIDENTIAL CLIENT QUESTIONNAIRE — COUNTRIES WITHOUT TAX TREATY WITH MADAGASCAR
DROIT INTERNE · SANS CONVENTION FISCALE BILATÉRALE DOMESTIC LAW · NO BILATERAL TAX TREATY
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CONFIDENTIEL — Document couvert par le secret professionnel.
Ce questionnaire s'applique aux situations impliquant Madagascar et un pays n'ayant pas conclu de convention fiscale avec Madagascar. En l'absence de convention, la qualification de résidence fiscale repose exclusivement sur les droits internes des deux États. Il suit les critères de l'Article 01.01.05 du CGI malgache (version 2025) et les critères OCDE standards applicables dans la plupart des États. Répondez à toutes les questions avec la plus grande précision. Des justificatifs pourront être demandés.
CONFIDENTIAL — Document covered by professional secrecy.
This questionnaire applies to situations involving Madagascar and a country that has not concluded a tax treaty with Madagascar. In the absence of a treaty, tax residence is determined solely by the domestic law of each State. It follows the criteria of Article 01.01.05 of the Malagasy General Tax Code (2025 version) and the OECD standard criteria applicable in most countries. Please answer all questions as accurately as possible. Supporting documents may be requested.
SECTION 00
Identification du client Client identification
Requis — l'email sera utilisé pour le retour du cabinet. Required — used by the firm to send you the analysis.
SECTION 01
Pays d'origine / pays de résidence antérieure Country of origin / previous country of residence
IDENTIFICATION DU DROIT INTERNE ÉTRANGER APPLICABLE IDENTIFICATION OF THE APPLICABLE FOREIGN DOMESTIC LAW
⚠ En l'absence de convention fiscale entre votre pays et Madagascar, chaque État applique son propre droit interne. L'analyse du cabinet portera sur le droit malgache. Pour le droit étranger, un praticien local sera recommandé si nécessaire. ⚠ In the absence of a tax treaty between your country and Madagascar, each State applies its own domestic law. The firm's analysis will cover Malagasy law. For foreign law, a local practitioner will be recommended if necessary.
⚠ Les États-Unis imposent leurs ressortissants et résidents permanents sur leurs revenus mondiaux, indépendamment de toute convention et de leur lieu de résidence effectif. ⚠ The United States taxes its citizens and permanent residents on their worldwide income, regardless of any treaty and of their actual place of residence.
SECTION 02
Assujettissement à l'impôt Tax liability
CONDITION PRÉALABLE — DROIT INTERNE DES DEUX ÉTATS PRELIMINARY CONDITION — DOMESTIC LAW OF BOTH STATES
⚠ En l'absence de convention, la double imposition est possible. Ce critère permet d'identifier les États qui vous considèrent comme résident fiscal — et sur quelle assiette. ⚠ Without a treaty, double taxation is possible. This section identifies the states that consider you a tax resident — and on what tax base.
SECTION 03
Résidence fiscale à Madagascar — CGI 2025 Tax residence in Madagascar — GTC 2025
ART. 01.01.05 CGI — TROIS CRITÈRES ALTERNATIFS ART. 01.01.05 GTC — THREE ALTERNATIVE CRITERIA
Selon l'Art. 01.01.05 du CGI 2025, est résident fiscal à Madagascar toute personne physique qui remplit au moins un des trois critères suivants : (1) séjour cumulé ≥ 183 jours sur 12 mois, (2) activité professionnelle principale exercée à Madagascar, (3) centre des intérêts économiques à Madagascar. Under Art. 01.01.05 of the 2025 GTC, any individual is a tax resident in Madagascar if they meet at least one of the following three criteria: (1) cumulative stay ≥ 183 days over 12 months, (2) principal professional activity carried out in Madagascar, (3) centre of economic interests in Madagascar.
A — Critère 1 : Séjour principal — 183 jours A — Criterion 1: Principal stay — 183 days
Comptabilisez chaque jour de présence physique, y compris les jours d'arrivée et de départ. Count every day of physical presence, including arrival and departure days.
JOURS À MADAGASCARDAYS IN MADAGASCAR
JOURS PAYS D'ORIGINEDAYS IN COUNTRY OF ORIGIN
JOURS AILLEURSDAYS ELSEWHERE
TOTAL
B — Critère 2 : Activité professionnelle principale B — Criterion 2: Principal professional activity
C — Critère 3 : Centre des intérêts économiques C — Criterion 3: Centre of economic interests
Autres sources :Other sources:
SECTION 04
Résidence fiscale dans votre pays d'origine — Critères OCDE standards Tax residence in your country of origin — Standard OECD criteria
CRITÈRES COMMUNS AUX DROITS INTERNES DE LA MAJORITÉ DES ÉTATS CRITERIA COMMON TO THE DOMESTIC LAWS OF MOST STATES
⚠ Ces critères reflètent les standards OCDE et les pratiques dominantes. Votre pays peut appliquer des règles différentes. L'analyse spécifique de votre droit interne sera conduite par un praticien local si nécessaire. ⚠ These criteria reflect OECD standards and prevailing practices. Your country may apply different rules. A specific analysis of your domestic law will be conducted by a local practitioner if necessary.
A — Domicile / foyer d'habitation permanent A — Domicile / permanent home
Un logement loué à des tiers ou mis en vente n'est pas un foyer permanent disponible. A home rented out to third parties or listed for sale is not a permanently available home.
B — Centre des intérêts personnels B — Centre of personal interests
Médecin habituel, associations, clubs, communauté religieuse ou culturelle… Regular doctor, associations, clubs, religious or cultural community…
C — Seuil de présence physique (droit interne pays d'origine) C — Physical presence threshold (country of origin domestic law)
Ex. : 183 jours (standard fréquent), 90 jours (certains États du Golfe), 90 jours sur 4 ans cumulés (Royaume-Uni)… E.g.: 183 days (frequent standard), 90 days (some Gulf states), 90 days over 4 cumulative years (UK)…
SECTION 05
Titres et documents à Madagascar Documents and permits in Madagascar
INDICES FACTUELS DE RÉSIDENCE — VALEUR PROBATOIRE FACTUAL RESIDENCE INDICATORS — PROBATIVE VALUE
Délivrée par le Ministère de l'Intérieur (Décret n°2015-914). Note : la carte de résident ne crée pas en elle-même une résidence fiscale, mais constitue un indice factuel mobilisable en cas de contrôle DGI. Issued by the Ministry of the Interior (Decree No. 2015-914). Note: the resident card does not in itself create tax residence, but constitutes a factual indicator that may be relied upon in a DGI audit.
SECTION 06
Échange automatique de renseignements — CRS / FATCA Automatic exchange of information — CRS / FATCA
RISQUES DE DOUBLE DÉCLARATION ET CONFLITS DE RÉSIDENCE RISKS OF DOUBLE REPORTING AND RESIDENCE CONFLICTS
⚠ En l'absence de convention, les deux États peuvent vous considérer comme résident fiscal simultanément. Les mécanismes CRS et FATCA transmettent les informations bancaires aux administrations fiscales — un conflit de résidence devient rapidement visible. ⚠ Without a treaty, both states may simultaneously consider you a tax resident. CRS and FATCA mechanisms transmit banking information to tax authorities — a residence conflict quickly becomes visible.
Si oui, quel pays de résidence fiscale avez-vous déclaré à votre banque ?If yes, what country of tax residence did you declare to your bank?
Applicable principalement aux citoyens américains et titulaires de green card. Primarily applicable to US citizens and green card holders.
SECTION 07
Contexte et observations complémentaires Context and additional observations
Je soussigné(e), déclare que les informations fournies dans ce questionnaire sont exactes, complètes et sincères, et j'autorise le cabinet SL & P Counselors à les utiliser aux fins de l'analyse de ma résidence fiscale.
I, the undersigned, declare that the information provided in this questionnaire is accurate, complete and truthful, and I authorise the firm SL & P Counselors to use it for the purpose of analysing my tax residence.
LIEU ET DATEPLACE AND DATE
SIGNATURE DU CLIENTCLIENT SIGNATURE
Transmission sécurisée — Document confidentiel couvert par le secret professionnel Secure transmission — Confidential document covered by professional secrecy
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Stéphane Lombard
Conseil juridique & stratégique international
Fondateur & Managing Partner
Antananarivo, Madagascar
Ancien avocat, Barreaux de Lyon & Hauts-de-Seine
Spécialiste en fiscalité internationale (ex-Ernst & Young, Lyon & Canada)
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slombard@slandpcounselors.com · www.slandpcounselors.com
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Stéphane Lombard
International Legal & Strategic Advisory
Founder & Managing Partner
Antananarivo, Madagascar
Former Attorney — Lyon & Hauts-de-Seine Bar Associations
International Tax Specialist (ex-Ernst & Young, Lyon & Canada)
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